Uputstvo o izradi i predaji Godišnjeg obračuna za 2017. godinu

U P U T S T V O izradi i predaji Godišnjeg obračuna za 2017. godinu Opće odredbe Ovim Uputstvom određuje se: - način i rokovi zaključivanja budžetske 2017. godine; - način evidentiranja prenesenih sredstava na klasi 5 po bruto bilansima budžetskih korisnika Trezora Kantona Sarajevo; - način izrade i predaje Godišnjeg obračuna za 2017. godinu. 1. Način i rokovi zaključivanja budžetske 2017. godine Unos obaveza za 2017. godinu zaključiti sa datumom 31.01.2018. godine, a na dan 31.12.2017. godine izvršiti usaglašavanje knjigovodstvenog stanja po pojedinačnim bruto bilansima budžetskih korisnika Trezora Kantona Sarajevo. Sačiniti sveobuhvatan Popis sredstava, obaveza i potraživanja na dan 31.12.2017. godine za sve budžetske korisnike koji poslovanje obavljaju putem Jedinstvenog računa trezora Kantona Sarajevo (Centralna komisija za popis sredstava, obaveza i potraživanja na dan 31.12.2017.godine.). Izvršiti zatvaranje računovodstvenih knjiga na dan 31.12.2017. godine, a po predaji Godišnjeg obračuna za 2017. godinu.(Trezor Kantona Sarajevo i budžetski korisnici) Izradi godišnjih izvještaja, na propisanim računovodstvenim obrascima, budžetski korisnici pristupaju nakon što obave sve predbilansne radnje i završna knjiženja. 2. Način evidentiranja prenesenih sredstava na klasi 5 po bruto bilansima budžetskih korisnika Trezora Kantona Sarajevo Knjigovodstveno stanje na dan 31.12.2017. godine analitičkih konta klase 5 po bruto bilansima budžetskih korisnika Trezor Kantona Sarajevo će evidentirati na slijedeći način: - promet dugovne strane tekuće godine na analitičkim kontima 511122 sa svih potrošačkih jedinica zatvoriti sa analitičkim kontom 829999 - promet potražne strane tekuće godine na analitičkim kontima 511121 do 511131 sa svih potrošačkih jedinica, osim ministarstva finansija, zatvoriti sa analitičkim kontom 819999. 3. Način izrade i predaje Godišnjeg obračuna za 2017. godinu Godišnji obračun Trezora Kantona Sarajevo za budžetsku 2017. godinu podnosi se sa 31.12.2017. godine, koji uključuje iznose prihoda i primitaka, rashoda i izdataka ostvarenih i izvršenih u periodu 01.01.-31.12.2017. godine za sve budžetske korisnike za koje se poslovne transakcije evidentiraju putem Jedinstvenog računa trezora Kantona Sarajevo. ( Član 19.,20. i 21. Pravilnika o finansijskom izvještavanju i Godišnjem obračunu budžeta u FBiH, Sl. novine FBiH broj: 69/14, 14/15 i 4/16 ). Svi budžetski korisnici Kantona Sarajevo dužni su da sastave sljedeće računovodstvene iskaze za 2017. godinu ( Član 19 i 21 Pravilnika o finansijskom izvještavanju i Godišnjem obračunu budžeta u FBiH („Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine“, broj: 69/14, 14/15 i 4/16 ), i to: - Bilans stanja; - Račun prihoda i rashoda; - Iskaz o kapitalnim izdacima i finansiranju; - Posebni podaci o plaćama i broju zaposlenih; - Godišnji izvještaj o investicijama za 2017.godinu (INV-01) - Iskazi o ostalim finansijskim podacima - Zabilješka uz Godišnji obračun; - Analize iskaza (tekstualnog dijela); Obrasci godišnjeg obračuna su pretrpjeli određene izmjene i isti su objavljeni uz Pravilnik o finansijskom izvještavanju i godišnjem obračunu budžeta u FBiH u Službenim novinama broj: 69/14, 14/15 i 4/16. Svi budžetski korisnici su obavezni da koriste propisane obrasce. Obveznici sastavljanja i predaje finansijskih izvještaja za 2017.godinu su dužni da postupaju u skladu sa Objašnjenjem o izradi i predaji Finansijskih izvještaja po godišnjem obračunu za period I – XII 2017. godine broj: 04-14-1-155/18 od 11.01.2018.godine, koje je izradilo Federalno ministarstvo finansija i koje se nalazi na internet stranici Finansijsko – informatičke agencije Sarajevo ( FIA-a ). Pored navedenih obrazaca, budžetski korisnici koji imaju vlastite žiro-račune sastavljaju Godišnji iskaz o izvršenju Budžeta i Iskaz o novčanim tokovima. Svi obveznici popunjavanja navedenih računovodstvenih iskaza, iste predaju nadležnoj Agenciji, FIA-i Sarajevo u 2 (dva) primjerka , koji moraju biti ovjereni potpisom i pečatom certificiranog računovođe, potpisani od strane ovlaštenog predstavnika budžetskog korisnika i ovjereni pečatom budžetskog korisnika. Primjerak ovjeren od strane FIA kopirati i dostaviti resornom ministarstvu i Ministarstvu finansija Kantona Sarajevo. Godišnje računovodstvene izvještaje za 2017.godinu je potrebno dostaviti nadležnoj agenciji i pomenutim ministarstvima najkasnije do 28.februara 2018.godine.